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小规模纳税人增值税发票代开及报废怎么办?


一、小规模纳税人增值税专用发票代开需求提供:

1.《代开增值税专用发票交纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票交纳税款申报单》,网上办税服务厅申请代开的能够只提供十位申请号码。

2.《税务登记证》(副本)。

二、代开专用发票报废(当月可报废):

1.已开具发票各联次。

2.报废原因的书面证明材料。(加盖公章)

三、代开专用发票红冲(跨月红冲):

1.《代开增值税专用发票交纳税款申报单》,网上办税服务厅或电子税务局申请代开的能够只提供十位申请号码。

2.《开具红字增值税专用发票信息表》

3. 已开具发票各联次。

注:触及退税的,需季度申报完毕申报表构成应退税金后申请退税,如当月有其他代开专票金额大于此红冲或报废发票金额,可于当月下次代开专票时直接冲抵。

小规模纳税人需求开增值税专用发票怎么办?

1、小规模纳税人是依据3%的征收率选用简易核算增值税的办法。

2、税法明确规定,增值税小规模纳税人只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票。

3、如果购货单位非得向小规模纳税人讨取增值税专用发票,小规模纳税人能够向主管税务机关申请,代开增值税专用发票,可是也只能代开征收率为3%的增值税专用发票。

以上是小规模代开增值税专票报废的相关材料。


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